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下列屬于“待抵扣進項稅額”明細科目核算的內容有

發布日期:2017-11-12 來源:會計考試網





下列屬于“待抵扣進項稅額”明細科目核算的內容有

下列屬于“待抵扣進項稅額”明細科目核算的內容有(BC )。

A.2016年1月購入按固定資產核算的不動產支付的增值稅

B.2017年1月取得的按固定資產核算的不動產準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

C.實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

D.實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

解析:“待抵扣進項稅額”明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:(1)一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程,按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;(2)實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額



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